月末為什么要結轉增值稅

月末為什么要結轉增值稅

答:因為我們每個月都會產生增值稅,都要申報納稅.

把未繳完或多繳的增值稅結轉入應交稅金-未交增值稅科目

月末,增值稅未交完的,則:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅金--未交增值稅

增值稅經計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理.

應繳稅金-應交增值稅其科目下面的所有明細,比如:進項稅額、銷項稅額、已交稅額、進項稅額轉出,出口退稅等,

增值稅怎么算?

答:一、一般納稅人:

計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項稅額:是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.

進項稅額:是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

二、小規模納稅人:

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率.

以上就是本文的全部內容,講解了月末為什么要結轉增值稅也講解了增值稅的計算,這些都是作為會計人員需要掌握的,我們需要在每個月末做分錄結轉.大家如果還有問題的歡迎向會計學堂的老師提出,我們繼續解答.