小規模納稅人季度不超過30萬免稅,網上報稅怎么填報

小規模納稅人季度不超過30萬免稅,網上報稅怎么填報

1.通過數字證書登錄"網上稅務局",單擊"網上辦稅";

2.自動識別稅號,輸入密碼,單擊"登錄";

3.選擇適用的數字證書,單擊"確定";

4.輸入PIN碼,默認為"111111",單擊"確定"

5.單擊"網上申報繳稅"可以申報小規模增值稅,地方稅可以單擊"地方稅費業務辦理";

6.在菜單里選擇"增值稅申報"

7.下面是小規模增值稅申報表,第一大項本期數第2欄填寫"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額",第10欄填寫"小微企業免稅銷售額",如果本季度自行開票銷售額不超過9萬元,那么,第1欄=第2欄、第9欄=第1欄.本年累計不用填寫,會自動計算的;

8.第二部分是稅款計算,"本期免稅額"就是本期銷售額不超過9萬元而產生的免稅額,第15欄"本期應納稅額"是因為本期我們在稅局代開發票而產生的增值稅,代開發票產生的增值稅是不免的,同時,在代開是已經實際繳納,所以,"本期應補(退)稅額"為零.申報表填寫完畢以后直接申報即可.

小規模季度超過30萬所得稅率多少?

答:一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策.

二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

三、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳.

預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷.其中,資產總額、從業人數指標比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷.

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