留抵退稅后發(fā)生退貨怎么處理

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）第三條明確，納稅人按照14號(hào)公告第十條的規(guī)定，需要申請(qǐng)繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》。而財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)第十條規(guī)定提交《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》的情況是“納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策?！?/p>

開具紅字后轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額自動(dòng)會(huì)補(bǔ)繳該部分稅款，所以不需要填寫《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》。

發(fā)生退貨如何做會(huì)計(jì)分錄？

1、當(dāng)發(fā)生銷售退貨時(shí)，所做會(huì)計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)紅字

沖回成本時(shí)，所做會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、當(dāng)發(fā)生進(jìn)貨退貨情況時(shí)，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)紅字

貸：庫存商品

留抵退稅后發(fā)生退貨怎么處理？綜合以上內(nèi)容所述，其實(shí)學(xué)員們通過上文內(nèi)容的學(xué)習(xí)，關(guān)于公司留抵退稅后的退貨，具體的處理就是開具紅字發(fā)票沖銷，轉(zhuǎn)出之后的稅額在系統(tǒng)上是可以自動(dòng)補(bǔ)繳的，所以學(xué)員們在申報(bào)的時(shí)候可以不用填寫相關(guān)的申請(qǐng)表；但是如果你們遇到其他上文沒有提及到問題不知道處理的話，那么可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行咨詢，會(huì)有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們解答的。