總分機構的往來款的核算如何入賬

總公司賬套一般會在"其他應收款"科目中設置"應收某分公司"二級科目,而分公司賬套則在"其他應付款"科目中設置"應付總公司".

總公司向分公司撥款,會計處理為:

總公司賬套

借:其他應收款--某分公司100

貸:銀行存款100

分公司賬套

借:銀行存款100

貸:其他應付款--總公司100

2.分公司向總公司上交資金時,會計處理為:

總公司賬套

借:銀行存款100

貸:其他應收款--某分公司100

分公司賬套

借:其他應付款--總公司100

貸:銀行存款100

由于總公司賬套的"其他應收款--某分公司"的科目余額永遠等于分公司賬套的"其他應付款--總公司"余額,所以在出具公司的匯總財務報表(總分支機構匯總報表)時,兩個科目剛好可以互相抵消.

分公司之間調(diào)撥原材料怎么入賬?

1、總公司與分公司之間調(diào)撥原材料賬務處理,由于總公司與分公司是內(nèi)部核算的關系,這種情況下的材料調(diào)撥是內(nèi)部行為,不涉及稅金問題,但材料調(diào)撥單也要蓋有發(fā)出部門的業(yè)務專用章.以示單據(jù)的有效性.

2、分公司不具有法人資格,是以總公司名義在進行交易,所以,現(xiàn)在分公司與總公司之間的材料調(diào)撥,只屬于內(nèi)部交易.

2、分公司與分公司之間的往來也屬于內(nèi)部往來,只是分公司之間的往來必須要經(jīng)過總公司的同意才能進行.

4、會計科目設置:分別設"分支機構往來"和"總部往來"科目就行.

4、賬務處理:

分公司發(fā)出材料給分公司之前,以例子來說比較好:

例如:A分公司需要B分公司調(diào)撥一批材料,那么A公司首先向發(fā)出申請,總公司同意后再發(fā)信息給B公司,讓B公司進行材料發(fā)放,B公司接到通知后再發(fā)貨,其賬務處理如下

總公司會計:

借:原材料

貸:其他應收款-分支機構往來--B

借:其他應收款-分支機構往來--A

貸:原材料

A分公司會計

借:原材料

貸:其他應付款-總部往來-XX

B分公司會計

借:其他應付款-總部往來-XX

貸:原材料

總分機構的往來款的核算如何入賬?以上內(nèi)容就是本期小編老師匯總的相關介紹資料,總分公司的往來賬款的核算應該就是通過其他應收款科目來核算的,至于具體的明細科目在上文中都有詳細的介紹,如果你們還想學習其他更多相關的資料,那么小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上學習.