單位銀行賬戶理財收益的賬務處理怎么做?

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.具體分錄如下:

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

正收益:

借:銀行存款

貸:投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

負收益:

借:銀行存款

借:投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券.企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤.

滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應當劃分為交易性金融資產(chǎn):

(1) 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回.

(2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理.

(3) 屬于金融衍生工具.但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結(jié)算的衍生工具除外.

投資收益的賬務處理怎么做?

一、本科目核算企業(yè)確認的投資收益或投資損失.

企業(yè)(金融)債券投資持有期間取得的利息收入,也可在"利息收入"科目核算.

二、本科目可按投資項目進行明細核算.

三、投資收益的主要賬務處理.

(一)長期股權投資采用成本法核算的,企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分,借記"應收股利"科目,貸記本科目;屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額,應作為投資成本的收回,借記"應收股利"等科目,貸記"長期股權投資"科目.

長期股權投資采用權益法核算的,應按根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應享有的份額,借記"長期股權投資--損益調(diào)整"科目,貸記本科目.被投資單位發(fā)生凈虧損的,比照"長期股權投資"科目的相關規(guī)定進行處理.

處置長期股權投資時,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"長期股權投資"科目,按尚未領取的現(xiàn)金股利或利潤,貸記"應收股利"科目,按其差額,貸記或借記本科目.已計提減值準備的,還應同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備.

處置采用權益法核算的長期股權投資,除上述規(guī)定外,還應結(jié)轉(zhuǎn)原記入資本公積的相關金額,借記或貸記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記或借記本科目.

(二)企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)實現(xiàn)的損益,比照"交易性金融資產(chǎn)"、"持有至到期投資"、"可供出售金融資產(chǎn)"、"交易性金融負債"等科目的相關規(guī)定進行處理.

四、期末,應將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額.

通過上述的講解,相信大家對"單位銀行賬戶理財收益的賬務處理怎么做?"這一問題已經(jīng)得到解決了.其實單位銀行賬戶理財收益的賬務處理不難,這部分需要計入"交易性金融資產(chǎn)"科目來進行核算.除此之外,小編還整理了投資收益的賬務處理,僅供參考!