固定資產(chǎn)報廢清理損失能否稅前扣除

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第八條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同,分為清單申報和專項申報兩種申報形式.第九條規(guī)定,固定資產(chǎn)達(dá)到或者超過使用年限而正常報廢清理的損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除.企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送.

因此,你公司生產(chǎn)設(shè)備已達(dá)到使用年限進(jìn)行正常報廢清理發(fā)生的損失,屬于國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定的應(yīng)進(jìn)行清單申報的資產(chǎn)損失,公司應(yīng)按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總,將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān),方能在企業(yè)所得稅稅前扣除.

固定資產(chǎn)報廢清理如何做賬?

1、固定資產(chǎn)報廢時,首先進(jìn)入固定資產(chǎn)清理科目.

借:固定資產(chǎn)清理

借:累計折舊

貸:固定資產(chǎn)(原值)

2、清理過程中發(fā)生的費用以及應(yīng)交的稅金

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、清理收回收入

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)報廢時,應(yīng)先由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門提出申請,按報廢清理對象填制"固定資產(chǎn)報廢單",詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報廢原因,經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或上級部門批準(zhǔn)后作為企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)的憑證,據(jù)以進(jìn)行清理.

固定資產(chǎn)報廢清理損失能否稅前扣除?以上內(nèi)容就是小編老師整理的關(guān)于固定資產(chǎn)報廢損失稅前扣除的資料,在上文中小編老師提到只有達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)報廢時發(fā)生的損失部分,是可以依法申請稅前扣除的.如果你們對此內(nèi)容還有其他的見解,歡迎你們來這里進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).