企業(yè)或個(gè)人買賣股票、證券如何繳稅

企業(yè)或個(gè)人買賣股票(未超過12個(gè)月)、證券等主要涉及以下稅費(fèi):

1、城建稅及教育費(fèi)附加:

根據(jù)《城建稅暫行條例》、《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》(國稅發(fā)[1994]38號(hào))的規(guī)定,外商投資企業(yè)不繳城建稅及教育費(fèi)附加(特殊地區(qū)除外)、內(nèi)資企業(yè)繳納.

2、企業(yè)所得稅(企業(yè)買賣)

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例,《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2010]148號(hào)),《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]88號(hào))、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))等文件規(guī)定,企業(yè)買賣股票(未超過12個(gè)月)、證券(證券投資基金除外)所得應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)買賣股票、證券符合按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失可以自行稅前扣除;其他損失應(yīng)經(jīng)稅局審批后才能扣除.企業(yè)買賣證券投資基金所得不征企業(yè)所得稅.證券投資基金買賣股票、債券的差價(jià)收入不征收企業(yè)所得稅.證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入,暫不征收企業(yè)所得稅.

3、個(gè)人所得稅(個(gè)人買賣):

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅字[1998]61號(hào))、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2009]167號(hào))、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》(財(cái)稅[2002]128號(hào))等文件規(guī)定,個(gè)人買賣股票及開放式基金所得免征個(gè)人所得稅,但轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅.個(gè)人買賣其他有價(jià)證券所得應(yīng)征個(gè)人所得稅.

4、印花稅:

根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)買賣封閉式證券投資基金繼續(xù)予以免征印花稅的通知》(財(cái)稅[2004]173號(hào))、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于做好調(diào)整證券交易印花稅稅率相關(guān)工作的通知》(上證交字[2008]16號(hào))等文件規(guī)定,企業(yè)及個(gè)人買賣封閉式基金免征印花稅;企業(yè)及個(gè)人賣出上市公司股票征收印花稅、買入不征;企業(yè)及個(gè)人買賣其他股票征收印花稅;其他有價(jià)證券不征收印花稅.

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要交哪些稅?

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),需要交納個(gè)人所得稅.交納標(biāo)準(zhǔn):按照轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用,按照此差額20%交納個(gè)人所得稅.沒有差額產(chǎn)生,不需交稅.

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅,個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)就增值部分按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%,股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅由合同雙方按合同金額萬分之五繳納.

"增值部分"即一次個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額,以一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額,減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額.不管分多少次支付,均應(yīng)合并為一次轉(zhuǎn)讓股權(quán).

其中的"財(cái)產(chǎn)原值"如何確定?有價(jià)證券為買入價(jià)(實(shí)際支付的價(jià)款)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用.納稅人必須提供有關(guān)合法憑證.對(duì)未能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值合法憑證而不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況核定其財(cái)產(chǎn)原值.

"合理費(fèi)用"是指納稅人在賣出財(cái)產(chǎn)的過程中按有關(guān)規(guī)定所支付的費(fèi)用,如營業(yè)稅金及附加、中介服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等(均需要合法有效的憑證).

對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低(如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等)且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定.

企業(yè)或個(gè)人買賣股票、證券如何繳稅?企業(yè)或個(gè)人買賣股票、證券,主要涉及的稅種有:城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅,還有印花稅,具體的繳納方法及規(guī)定,大家參考本文小編的分享來學(xué)習(xí)吧.感謝大家,我們下期再見.