對方給我公司開具的專票遺棄如何處理

對方給我公司開具的專票遺棄如何處理

(1)丟失空白未開具的增值稅專用發票的,首先按規定程序向銷售方當地主管稅務機關、公安機關報失,接受稅務機關處罰;其次,由主管稅務機關代收取"掛失登報費",并將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況,統一傳(寄)中國稅務報社等稅務報刊雜志上刊登"遺失聲明".

(2)銷售方丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯的,待申報、報稅后向主管稅務機關申請出具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,并把該證明和丟失發票的記賬聯復印件交購買方抵扣.

(3)銷售方丟失已開具專用發票的抵扣聯、發票聯其中一聯(兩聯沒有全部丟失)的:可讓購買方使用未丟的聯次到主管稅務機關認證和記賬,復印件留存備查.

收到培訓費專票是否可以抵扣進項稅?

可以抵扣.列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣.

《增值稅暫行條例》第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

對照上述規定,用于職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發票上注明的進項稅額按規定可抵扣,而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣.

企業發生的員工培訓費,可做以下會計分錄:

借:管理費用--職工教育經費

貸:應付職工薪酬--職工教育經費

借:應付職工薪酬--職工教育經費

貸:庫存現金(或銀行存款)

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