小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開票要交稅嗎

小規(guī)模納稅人開出的增值稅專用發(fā)票都要交稅.

小規(guī)模納稅人自行開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發(fā)票,必須繳納增值稅.因為,開具增值稅專用發(fā)票是不享受小微企業(yè)不達起征點免征增值稅的優(yōu)惠政策的.

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》第五條 增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納.在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?

若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅.

1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:營業(yè)外收入-減免稅款

把減免的稅款計入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開票要交稅嗎?以上內(nèi)容就是本期小編老師匯總的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票同樣是需要納稅的,其實小規(guī)模納稅人企業(yè)不管是開具專票還是普通發(fā)票都是需要依法納稅.其他相關(guān)的介紹資料歡迎你們來本網(wǎng)站上進行免費搜索學(xué)習(xí)的.