公司注銷時(shí)賬上沒有貨物,還有留底稅額,如何處理?

如果是增量留底的話,每月都可以申請(qǐng)退稅的.可以在注銷前申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻锥愵~退稅.

企業(yè)注銷有留抵稅額處理辦法:

期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的.如果沒有庫(kù)存,期末仍然有留抵稅額,是因?yàn)槭蹆r(jià)低于成本銷售,銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).

如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào),在營(yíng)業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補(bǔ)繳增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))第六條規(guī)定,一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅.

新《企業(yè)所得稅法》(主席令第二十三號(hào))第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加.

一般納稅人留抵稅額會(huì)計(jì)分錄是怎樣的?

一般納稅人留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"公司注銷時(shí)賬上沒有貨物,還有留底稅額,如何處理?"這一問題的詳細(xì)解答.通常情況下,公司注銷還有留底稅額的話,是因?yàn)橛写尕?如果說存貨還有留底稅額的話,大家就參考上述的方法來處理就行了.