企業(yè)間貼現(xiàn)如何處理

1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn):貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期;

2、帶息票據(jù)的貼現(xiàn):貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360,貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù).

借:銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

財務費用--手續(xù)費

--貼現(xiàn)息

貸:應收票據(jù)

貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前,為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉讓行為,即持票人以貼息為代價將票據(jù)權利背書轉讓給銀行,以提前獲得現(xiàn)金.

1貼現(xiàn)條件:

票據(jù)未到期;

票據(jù)未記載"不得轉讓"字樣;

持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;

持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系.

2貼現(xiàn)利息:

實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計算.

紙質商業(yè)匯票的承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期.

商業(yè)匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10日.

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的會計處理

按照中國會計準則相關規(guī)定,金融機構受理貼現(xiàn)形成的金融資產(chǎn),按照《企業(yè)會計準則第22號--金融工具確認與計量》使用"貼現(xiàn)資產(chǎn)"科目進行核算,計入其信貸總量;金融機構轉貼現(xiàn)業(yè)務按照《企業(yè)會計準則第 23 號--金融資產(chǎn)轉移》,使用 "貼現(xiàn)負債"科目進行核算,并根據(jù)金融資產(chǎn)所有權上風險和報酬是否轉移來判斷能否終止確認金融資產(chǎn).

(1)受理貼現(xiàn)形成金融資產(chǎn),其本質為投融資,按照會計準則相關規(guī)定需要以"貼現(xiàn)資產(chǎn)"科目進行核算,為了對貼現(xiàn)資產(chǎn)的票面金額及相關差額予以真實反映,還需要下設"利息調(diào)整"、"面值"等明細科目.

(2)在貼現(xiàn)過程中,金融機構存放于中央銀行的款項以及吸收的其他各種存款是支付持票人貼現(xiàn)金額的主要資金來源,在進行核算時可以設置"存放中央銀行款項"或"吸收存款"科目.

(3)為清晰反映持票人、金融機構之間的利益劃分,對貼現(xiàn)票據(jù)的真實情況予以客觀的反映,對于帶息票據(jù)的會計處理需要核算面值與到期值之間差額,在"貼現(xiàn)資產(chǎn)"科目下增設"已貼現(xiàn)票據(jù)到期利息"二級明細科目.

(4)計入"利息收入"科目的貼現(xiàn)利息需要通過貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)率以及到期值進行計算,并在"銷項稅額(應交稅費--應交增值稅)"科目中計入計提確認的各收益期增值稅銷項稅額.

(5)作為融入資金的行為,金融機構轉貼現(xiàn)業(yè)務會形成金融負債,為反映實收與票面之間的差額,其會計核算也需設置"貼現(xiàn)負債"科目,并下設"利息調(diào)整"、"面值"等明細科目.

在企業(yè)的財務工作中,企業(yè)間貼現(xiàn)如何處理?關于這個問題小編已經(jīng)將相關內(nèi)容分享給了大家,不過在這里小編還要提醒大家的是并不是所有的票據(jù)都是可以貼現(xiàn)取出的,它也需要符合一定的條件.感謝大家,本文就到這里了,再見.