如何處理應收應付賬款的尾數(shù)

1、比如A公司的應收賬款為1802.5,但實際收回的是1800,那會計分錄是:

借:銀行存款 1800

貸:應收賬款--A公司 1800

2.5元,掛在賬上超過三年,確實收不回來,視為壞賬

借:資產減值損失 2.5

貸:壞賬準備 2.5

月末:

借;本年利潤 2.5

貸:資產減值損失 2.5

發(fā)生壞賬時:

借:壞賬準備 2.5

貸:應收賬款 2.5

2.如果多收,比如1803,那會計分錄呢

借:庫存現(xiàn)金、銀行存款 1803

貸:應收賬款--A公司 1802.5

營業(yè)外收入 0.5

3、B公司的應付賬款為15022,但實際我公司支付的金額是15000,會計分是:

借:應付賬款--B公司 15022

貸:銀行存款 15000

營業(yè)外收入 22

應付賬款的主要賬務處理

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值), 借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目,按應付的價款,貸記本科目.

企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應借方記"應付賬款",貸方轉出"待處理財產損益"中相應金額.

(二)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項,根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單,借記"生產成本"、"管理費用"等科目,貸記本科目.支付時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產時,應按實際收到或應收的金額,借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 科目,按其差額,貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記"財務費用"科目,貸記本科目.

購回該項商品等時,應按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"科目.

(四)企業(yè)與債權人進行債務重組,應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理

上文講述了如何處理應收應付賬款的尾數(shù),如果是無法收回和支付的往來,計入營業(yè)外收支,我們還得需要根據(jù)企業(yè)的具體內容進行判定.我們一定要學會相關操作,按照規(guī)定進行納稅和做賬,以上就是全部內容,歡迎大家持續(xù)關注本網站更新!