現金日記賬的登記方法有哪些

現金日記賬的登記方法有哪些

現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿.由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證,如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結記余額.

登記現金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

1.日期

"日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期.不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期.

2.憑證編號

"憑證字號"欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號.如,企業采用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入"記×號";企業采用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入"收×號".

3.摘要

"摘要"欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要.

4.對應科目

"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈.在填寫對應科目時,應注意以下三點:

第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則"庫存現金"的對應科目有"主營業務收入"和"應交稅費",此時可在對應科目欄中填入"主營業務收入",在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等",在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元.

5.借方、貸方

"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現金"科目的借貸方向及金額記入.

6.余額

"余額"欄應根據"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入.

正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額,因此,現金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方.若在登記現金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.

現金日記賬一般什么格式?

現金的序時核算是指根據現金的收支業務逐日逐筆地記錄現金的增減及結存情況.它的方法是設置與登記現金日記賬.

現金日記賬是核算和監督現金日常收付結存情況的序時賬簿.通過它可以全面、連續地了解和掌握企業每日現金的收支動態和庫存余額,為日常分析、檢查企業的現金收支活動提供資料.

現金日記賬一般采用借方、貸方及余額三欄式格式.

現金日記賬的收入欄和付出欄,是根據審核簽字后的現金收、付款憑證和從銀行提取現金時填制的銀行存款付款憑證,按照經濟業務發生的時間順序,由出納人員逐日逐筆地進行登記的.為了簡化現金日記賬的登記手續,對于同一天發生的相同經濟業務,也可以匯總一筆登記.每日終了時,出納人員應做好以下各項工作:

①在現金日記賬上結出"本日收入"合計和"本日付出"合計,然后計算出本日余額,記入"結余"欄.

②以現金日記賬上的本日余額與庫存現金的實有額相核對,二者應一致,若不一致,應及時查明原因,進行調整,做到賬實相符.

③以現金日記賬上的本日余額與庫存現金的限額相比較,超過限額數,要及時送存銀行;不足限額部分,應向銀行提取,以保證日常開支的需要.在每月終了時,還應在現金日記賬上結出月末余額,并同現金總賬科目的月末余額核對相符.

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