賬賬核對(duì)包括哪些內(nèi)容

賬簿之間的核對(duì)包括以下內(nèi)容:

1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)

通過(guò)"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"這一會(huì)計(jì)等式和"有借必有貸、借貸必相等"的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對(duì)應(yīng)的平衡關(guān)系,各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)之間也存在平衡關(guān)系.通過(guò)這種等式和平衡關(guān)系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整.

2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)

總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相符.

3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

現(xiàn)金日記賬必須每天與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符,銀行存款日記賬也必須定期與銀行對(duì)賬.在此基礎(chǔ)上,還應(yīng)檢查庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符.

4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符.例如,會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)庫(kù)存商品的明細(xì)賬與保管部門(mén)庫(kù)存商品的明細(xì)賬定期核對(duì),以檢查其余額是否相符.核對(duì)的方法一般是由財(cái)產(chǎn)物資保管部門(mén)或使用部門(mén)定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報(bào)會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì).

對(duì)賬與結(jié)賬是什么意思?

1.對(duì)賬

對(duì)賬,是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì),也就是核對(duì)賬目.對(duì)賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前,即在月末進(jìn)行.對(duì)賬一般分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì).

(1)賬證核對(duì)

賬證核對(duì)是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì),核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符,做到賬證相符.

(2)賬賬核對(duì)

①總分類賬簿之間的核對(duì).

按照"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"這一會(huì)計(jì)等式和"有借必有貸,借貸必相等"的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之前存在對(duì)應(yīng)平衡關(guān)系,各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)也存在平衡關(guān)系.通過(guò)這種等式平衡關(guān)系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整.

②總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì).

總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所轄各明細(xì)分類賬的期末余額之和核對(duì)相符.

③總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì).

主要是指庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對(duì).

④明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì).

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門(mén)或使用部門(mén)的明細(xì)賬定期核對(duì),以檢查余額是否相符.

(3)賬實(shí)核對(duì)

賬實(shí)核對(duì)的內(nèi)容主要包括:

①庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì)是否相符.

②銀行存款曰記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額定期核對(duì)是否相符.

③各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符.

④有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位債權(quán)債務(wù)賬面記錄核對(duì)是否相符.

2.結(jié)賬

結(jié)賬是將賬簿記錄定期結(jié)算清楚的會(huì)計(jì)工作.結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個(gè)方面:一是結(jié)清各種損益類賬戶,據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn);二是結(jié)出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額.

(1)對(duì)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶每月最后一筆余額是月末余額.月末結(jié)賬時(shí),只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線,不需要再次結(jié)計(jì)余額.

(2)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬,每月結(jié)賬時(shí),要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣,并在下面通欄劃單紅線.

(3)對(duì)于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的明細(xì)賬戶,每月結(jié)賬時(shí),應(yīng)在"本月合計(jì)"行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣,并在下面通欄劃單紅線.12月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下面通欄劃雙紅線.

(4)總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額.年終結(jié)賬時(shí),為總括反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌,核對(duì)賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明"本年合計(jì)"字樣,并在合計(jì)數(shù)下面通欄劃雙紅線.

(5)年度終了結(jié)賬時(shí),有余額的賬戶,應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣.在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣,使年末有余額賬戶的余額如實(shí)地在賬戶中加以反映,以免混淆有余額的賬戶和無(wú)余額的賬戶.

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