匯算清繳時房企毛利額有差異如何調(diào)整

預(yù)計毛利額的計算:

1、直接計算法:按取得的預(yù)售收入乘以預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額.

2、間接計算法:用已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額和實際發(fā)生的期間費(fèi)用、稅金及附加倒推計算出預(yù)計毛利額,公式如下:

預(yù)計毛利額=企業(yè)所得稅÷稅率+期間費(fèi)用+營業(yè)稅金及附加,

期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用.營業(yè)稅金及附加中包括土地增值稅.

差異額為正數(shù)時,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅.即實際銷售收入毛利額減去預(yù)計毛利額的差額大于零時,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅.

差異額為負(fù)數(shù)時,應(yīng)退(抵)企業(yè)所得稅,即實際銷售收入毛利額減去預(yù)計毛利額的差額小于零時,應(yīng)退(抵)企業(yè)所得稅.

公司年度匯算清繳怎么做?

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費(fèi)用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額.

匯算清繳時房企毛利額有差異如何調(diào)整?以上內(nèi)容就是小編老師今天闡述的全部資料的,學(xué)員們看完后都知道可以按照直接和間接計算法兩種方式來處理的,如果你們看完上文資料后對此兩種計算辦法有疑問的話,都是可以來本網(wǎng)站上找專業(yè)的會計老師進(jìn)行咨詢的,會有專業(yè)的老師給你們解答的.