進(jìn)項(xiàng)留底可以留多久

對(duì)于留抵稅額的抵扣并無(wú)抵扣期限.

增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅.

而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫"留抵稅款".

根據(jù)《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.?

一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū),需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后,才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.只要已經(jīng)認(rèn)證并申報(bào)了,就沒(méi)有限期規(guī)定了,直到銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)抵扣完畢.可以無(wú)限期抵下去的,但是如果公司長(zhǎng)期0稅負(fù)或者低稅負(fù),會(huì)引起稅務(wù)主管部門的懷疑.

進(jìn)項(xiàng)抵扣的會(huì)計(jì)處理

(一) 購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

1、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,是指向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品.

例1:某納稅人從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入水果5噸,支付買價(jià)10000元.該批水果銷售時(shí)的含稅銷售價(jià)格定為2500元/噸.其進(jìn)項(xiàng)稅額=10000元×10%=1000元.會(huì)計(jì)分錄為:

借:商品采購(gòu) 9000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1000

貸:銀行存款 10000

2、購(gòu)進(jìn)其他非固定資產(chǎn)貨物.納稅人購(gòu)進(jìn)其他非固定資產(chǎn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為銷貨方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.(例略)

3、進(jìn)口非固定資產(chǎn)貨物.進(jìn)口非固定資產(chǎn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,為海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅額.

例3:甲納稅人進(jìn)口鋼板100噸,價(jià)款200000元,海關(guān)征收關(guān)稅50000元,增值稅42500元,貨物已驗(yàn)收入庫(kù),這批鋼板的計(jì)劃價(jià)格為2600元/噸.會(huì)計(jì)分錄為:

(1)借:材料采購(gòu) 250000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 42500

貸: 銀行存款 292500

(2)借:原材料 260000

貸:材料采購(gòu) 250000

材料成本差異 10000

根據(jù)進(jìn)項(xiàng)留底可以留多久這個(gè)問(wèn)題,小編整理了如上的內(nèi)容,不知道大家都懂了嗎?增值稅的抵扣是重要的學(xué)習(xí)知識(shí),我們都需要好好掌握,本文主要講解的是留抵稅,更多的增值稅問(wèn)題解答,請(qǐng)移步我們的官網(wǎng)繼續(xù)學(xué)習(xí)吧,官網(wǎng)里有大量的財(cái)會(huì)文章.