往來亂賬究竟該從何處開始梳理
1、核對開戶銀行存款
打印并比對銀行對賬單：由出納打印所有銀行賬戶對賬單，逐一核對賬戶余額與銀行存款日記賬。
處理不一致情況：若余額不符，可能因記賬錯(cuò)誤或未達(dá)賬項(xiàng)，需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整至一致。
2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
實(shí)地清點(diǎn)現(xiàn)金：與出納一同清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與賬目核對。發(fā)現(xiàn)差異時(shí)查明原因（如錯(cuò)賬或遺漏），并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
填寫盤點(diǎn)報(bào)告：完成后填寫'現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表'，作為調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。
3、核對應(yīng)收賬款
整理銷售單據(jù)：收集銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等，制作客戶對賬單。
分步核對確認(rèn)：先由銷售人員核對，再發(fā)送客戶確認(rèn)；對方蓋章返回后，若存在差異，編制'往來款項(xiàng)清查表'調(diào)整賬目至一致。
4、核對應(yīng)付賬款
審核采購憑證：基于合同、入庫單等，制作供應(yīng)商對賬單。
雙重核對流程：采購員初核后交財(cái)務(wù)復(fù)核；蓋章確認(rèn)相符，否則編制'往來款項(xiàng)清查表'處理差異項(xiàng)。
往來款項(xiàng)包括哪些?
1.應(yīng)收賬款，是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
2.應(yīng)付賬款，是會計(jì)科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
3.其他應(yīng)收款，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
4.其他應(yīng)付款，是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
往來亂賬究竟該從何處開始梳理？以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)資料，相信你們讀完之后應(yīng)該有了一個(gè)基礎(chǔ)上的了解。本質(zhì)上來說往來賬款說的就是企業(yè)在交易中應(yīng)付或應(yīng)收的賬款，這些賬款的梳理對于企業(yè)利潤都有直接關(guān)系的。如果你們還不清楚往來混亂對企業(yè)經(jīng)營的影響，可以考慮來這里免費(fèi)搜索相關(guān)課程學(xué)習(xí)，會有專業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)老師咨詢?yōu)槟銈兘獯鸬摹?br>