二手車交易小規(guī)模納稅人,營業(yè)成本如何計算?

營業(yè)成本的算法為:營業(yè)成本=主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務成本

根據(jù)財稅[2014]57號規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),一律按2%征收率征收增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%),應納稅額=銷售額×2%.

會計處理如下:

(1)固定資產(chǎn)轉入清理時

借:固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸:固定資產(chǎn)

(2)收到價款時

出售時應交納增值稅=[售價/(1+3%)]×2%=

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

應交稅費--應交增值稅

(3)結轉凈損益

根據(jù)固定資產(chǎn)清理借貸方余額做

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

或

借:營業(yè)務支出

貸:固定資產(chǎn)清理

小規(guī)模納稅人季度所得稅申報營業(yè)成本如何算?

按照國家稅務總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定:

第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、視同銷售額,

第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、視同銷售的成本額,不包括期間費用,主營業(yè)務稅金及附加,營業(yè)外支出等;

第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

計算所得稅時,按第4行"實際利潤額"×適用稅率25%計算的,與第2行、第3行沒有勾稽關系的

即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等關系,申報表會列示的.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"二手車交易小規(guī)模納稅人,營業(yè)成本如何計算?"這一問題的詳細解答.無論小規(guī)模納稅人從事二手車交易,還是一般納稅人從事二手車交易,都需要依據(jù)2020年第9號公告來進行稅收征收工作,具體細節(jié)問題大家可以查看公告內(nèi)容.