公司資產報廢風險有哪些

公司資產報廢風險有哪些

首先,根據資產報廢處理過程中注意稅費的繳納問題,例如在處置固定資產時需要注意依法繳納增值稅.

另外,在企業所得稅方面,如果發生了資產損失需要依法在清單或者專項申報,然后才能夠在企業所得稅稅前扣除.根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第15號)規定,企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料.相關資料由企業留存備查.企業應當完整保存資產損失相關資料,并保證資料的真實性、合法性.

可見,資產報廢做資產損失時不需要去稅務機關備案,而是需要填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》后留存備查.

公司資產報廢的相關政策

《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告〔2011〕25號)

第三條? 準予在企業所得稅稅前扣除的資產損失,是指企業在實際處置、轉讓上述資產過程中發生的合理損失(以下簡稱實際資產損失),以及企業雖未實際處置、轉讓上述資產,但符合《通知》和本辦法規定條件計算確認的損失(以下簡稱法定資產損失).

第五條? 企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.未經申報的損失,不得在稅前扣除.

下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:

(一)企業在正常經營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

(二)企業各項存貨發生的正常損耗;

(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;

(五)企業按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失.

第十條 前條以外的資產損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除.企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失,可以采取專項申報的形式申報扣除.

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