費用發票能不能先入賬,后抵扣

費用發票能不能先入賬,后抵扣

可以.

只要增值稅納稅申報的時候分欄目填清楚就可以了.

在實際操作中,其實發生做賬與認證不同期的情況,其實是很正常的,當然,一般為了省麻煩,最好不要不跨期.如果跨期了,自己記賬記清楚,說得清楚是怎么回事就可以了.但是納稅申報的時候,就不能按賬上的進項稅額填寫了,而是實際認證的金額.

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起360日內認證,否則,不予抵扣進項稅額.

進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書,應在開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣".納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規定執行.

費用發票先入賬,后抵扣的賬務處理

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發票:

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項-進項=本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0).

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款.

費用發票能不能先入賬,后抵扣?可以,但是需要我們在增值稅納稅申報的時候分欄目填清楚,同時我們在做賬時還要清楚記錄.大家明白了吧?感謝大家的閱讀,記得小編的提醒,本文就分享到這里了,我們下期再見.