增值稅各個明細科目余額怎么處理

一、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"未交增埴稅"明細科目,核算一般納稅企業(yè)月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細科目核算.

在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增埴稅"科目.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

當(dāng)月上交本月增值稅時,仍應(yīng)借高"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

二、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

你是一般納稅人如果沒有增設(shè)未交增值稅"科目,那么應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

你是小規(guī)模納稅人,應(yīng)交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額,下月初實交后記在借方,就沒有余額了.

本年利潤貸方余額說明什么?

本年利潤的貸方余額表示本期實現(xiàn)的凈利潤,年末余額結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤分配"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額.本年利潤的貸方余額表示當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損.

本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)會計分錄:

如盈利:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

如虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

增值稅各個明細科目余額怎么處理?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的關(guān)于增值稅各個明細科目都有介紹的,也相信學(xué)員們讀完之后都知道增值稅科目余額是可以通過應(yīng)交稅金下的未交增值稅科目來記錄核算的,主要分為借方和貸方兩種.在這里還有很多相關(guān)資料可以學(xué)習(xí),歡迎你們來關(guān)注本網(wǎng)站.