增值稅附稅的計稅基礎(chǔ)是什么

計稅基數(shù)為實(shí)際繳納部分,期間按會計期間應(yīng)計提部分.

也就是說,是從今年1月到今年12月的應(yīng)交增值稅.

增值稅在當(dāng)月就要核算清楚要交的金額入賬,只不過是遞延到下月再交,但這個實(shí)際繳納的稅款是可以確認(rèn)的.如果發(fā)生增值稅減免,則當(dāng)月就要入賬.

應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分?

1、應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅."應(yīng)交增值稅"專欄科目主要用于預(yù)繳當(dāng)月增值稅額,一般適用于兩種情況:一個月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);輔導(dǎo)期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票.

2、預(yù)交增值稅

預(yù)交增值稅明細(xì)科目,適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù).

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