去年計(jì)提企業(yè)所得稅,分錄寫錯(cuò)了,怎么辦

去年會(huì)計(jì)分錄此二項(xiàng)有誤不影響利潤(rùn),只不過(guò)稅金申報(bào)產(chǎn)生稅項(xiàng)賬面和報(bào)表不相符,產(chǎn)生了一多一少.現(xiàn)實(shí)說(shuō),在所得稅匯算清繳會(huì)出現(xiàn)以下調(diào)整分錄.

假設(shè)金額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅200

借:稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅150

貸:稅金及附加稅加-合同印花稅200

貸:稅金及附加-地方教育附加150

借:以前年度損益調(diào)整350

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)350

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)350

貸:以前年度損益調(diào)整350

補(bǔ)發(fā)去年工資會(huì)計(jì)分錄如何做?

1、企業(yè)去年沒(méi)有計(jì)提工資時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

支付工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、企業(yè)去年已計(jì)提工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

貸:銀行存款

企業(yè)去年未計(jì)提,今年補(bǔ)發(fā)工資時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行核算,再通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目進(jìn)行支付核算,最后通過(guò)"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).企業(yè)去年已進(jìn)行工資計(jì)提的,則通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目進(jìn)行支付核算.

去年計(jì)提企業(yè)所得稅,分錄寫錯(cuò)了,怎么辦?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的資料,相信你們都知道去年計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄寫錯(cuò)了,那么大家應(yīng)該都知道可以計(jì)入利潤(rùn)分配科目處理的,如果學(xué)員們對(duì)此上文講解的會(huì)計(jì)分錄有什么問(wèn)題,都是可以來(lái)這里咨詢,這里有專業(yè)的會(huì)計(jì)老師會(huì)指導(dǎo)你們學(xué)習(xí)的.