企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?

年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會(huì)計(jì)賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理:

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

以前年度損益調(diào)整:主要是對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)的調(diào)整.以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示.

應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)算所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、實(shí)際繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤時(shí):

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅:

(1)概念:企業(yè)所得稅是指對我國內(nèi)境內(nèi)的企業(yè)以及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得進(jìn)行征收的一種稅.

(2)征稅對象:股份制企業(yè)、、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、國有企業(yè)、集體企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織

(3)征稅范圍:利息所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、銷售貨物所得、租金所得、接受捐贈(zèng)所得、股息紅利所得和其他所得.

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬?在本文中小編對本題做了詳細(xì)的整理,當(dāng)然它是在需要補(bǔ)繳的情況下的處理方式,因?yàn)槿绻簧婕把a(bǔ)繳所得稅的話,在會(huì)計(jì)上是不需要做賬的.大家明白了嗎?如果還有不明,請?jiān)俅温?lián)系我們,再見.