小規模自開專票,進項稅額能抵扣嗎

小規模自開專票,進項稅額能抵扣嗎

小規模納稅人作為銷售方開的增值稅發票能抵扣3%.

小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

如果為購買方代開增值稅專用發票,是可以抵扣;小規模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規模納稅人的稅率(3%)抵扣進項.

如果對方開增值稅專用發票給小規模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

小規模納稅人開專票需要交稅嗎?

小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票.但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.國稅代開專票按3%或5%(銷售不動產、不動產租賃稅率收稅,需要注意的是購買方(付款方)必須是一般納稅人公司才能代開.

住宿業、鑒證咨詢業、建筑業小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票.

1、《國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人開展自開專用發票試點工作.實行3個月后,國家稅務總局發布《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》將住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點范圍由原來的91個城市擴大至全國.

2、《國家稅務總局公告》:自2017年3月1日起,全國范圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人(以下簡稱"試點納稅人")提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開.

試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發票的,仍須向地稅機關申請代開.

3、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》自2017年6月1日起,將建筑業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍.月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業增值稅小規模納稅人(以下稱"自開發票試點納稅人")提供建筑服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,通過增值稅發票管理新系統自行開具.

小規模自開專票,進項稅額能抵扣嗎?小規模納稅人同樣是經營中的企業,所以他的合作對象是一般納稅人情況很多,雖然一般情況下小規模納稅人是不能自開專票的,不過,如果自開,用于進項稅抵扣的話只能是3%的稅率.大家清楚了吧?