銀行貸款多的公司會計工作交接程序是怎樣的

銀行貸款多的公司會計工作交接程序是怎樣的

辦理會計工作交接的基本程序如下:

(1)交接前的準備工作.會計人員在辦理會計工作交接前,必須做好以下準備工作:

①已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢.

②尚未登記的賬目應當登記完畢,結出余額,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章.

③整理好應該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料.

④編制移交清冊,列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現金、有價證券、支票薄、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數據盤、磁帶等內容.

⑤會計機構負責人(會計主管人員)移交時,應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚.

(2)移交點收.移交人員離職前,必須將本人經管的會計工作,在規定的期限內,全部向接管人員移交清楚.接管人員應認真按照移交清冊逐項點收.具體要求是:

①現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交,不得短缺,接替人員發現不一致或"白條抵庫"現象時,移交人員在規定期限內負責查清處理.

②有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致,有價證券面額與發行價不一致時,按照會計賬簿余額交接.

③會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏.如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負責.

④銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調節表調節相符;各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額,要與總賬有關賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對.

⑤公章、收據、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚.

⑥實行會計電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作,確認有關數字正確無誤后,方可交接.

(3)專人負責監交.為了明確責任,會計人員辦理工作交接時,必須有專人負責監交.通過監交,保證雙方都按照國家有關規定認真辦理交接手續,防止流于形式,保證會計工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權利和承擔義務,不允許任何一方以大壓小,以強凌弱,或采取非法手段進行威脅.移交清冊應當經過監交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責任的證件.

(4)交接后的有關事宜:

①會計工作交接完畢后,交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章,并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監交人的職務、姓名,移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等.

②接管人員應繼續使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整.

③移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份.

會計憑證如何傳遞?

正確、合理地組織會計憑證的傳遞工作應從以下三方面入手:

1、確定傳遞線路

要根據經濟業務的特點、經營管理的需要以及企業內部機構的設置和人員的分工情況,合理確定各種會計憑證的聯數和所流轉的必要環節.既要做到有關部門和人員能利用會計憑證了解經濟業務的發生和完成情況,確保對會計憑證按規定程序進行處理和審核,又要避免會計憑證傳遞經過不必要的環節,影響傳遞速度,降低工作效率.

2、規定傳遞時間

要根據各個環節辦理經濟業務的各項手續的需要,明確規定會計憑證在各個環節的停留時間和傳遞時間.既要防止不必要的延誤,又要避免時間定得過緊,影響業務手續的完成.

3、建立會計憑證交接的簽收制度

為了保證會計憑證的安全、完整,在各個環節中,都應指定專人辦理交接手續,做到責任明確、手續完備且簡便易行.

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