當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證如何入賬

可以分以下兩步進(jìn)行賬務(wù)處理:

(1)當(dāng)月取得購(gòu)買(mǎi)材料的專(zhuān)票,會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

(2)認(rèn)證該張發(fā)票的月份,會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

注意:

假如上述購(gòu)買(mǎi)的材料屬于用于不得抵扣的項(xiàng)目,如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

(3)按照規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

沒(méi)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦?

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上.而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報(bào),二是未認(rèn)證未申報(bào).對(duì)于這兩種情況,國(guó)稅局專(zhuān)門(mén)出了相對(duì)應(yīng)的措施

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人

2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證如何入賬?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的相關(guān)資料,其實(shí)大家應(yīng)該都知道如果是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的可以不用給處理,如果是沒(méi)有及時(shí)抵扣的可以留到下期繼續(xù)抵扣,主要是不超過(guò)抵扣期限即可,其他相關(guān)的介紹資料歡迎你們來(lái)閱讀下述文章.