附加稅申報(bào)表怎么填寫免抵稅額?

一般增值稅欄目填寫的是當(dāng)期的應(yīng)繳納增值稅,免抵稅填寫的是當(dāng)期申報(bào)免抵退稅時(shí)的免抵稅額.

免抵退稅的計(jì)算方法為:

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

2、當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算

當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

(1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中"期末留抵稅額".

城建稅申報(bào)表免抵稅額如何填寫?

根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額.免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額就是免抵稅額.企業(yè)只有在應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時(shí),才會(huì)產(chǎn)生免抵稅額,這個(gè)稅額既不能留抵下期,也不能退稅.按照稅法規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也應(yīng)對(duì)其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費(fèi)附加.也就是說(shuō)當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

城建稅的計(jì)算

城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收"二稅"(增值稅、消費(fèi)稅)的其他地區(qū).

城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區(qū)的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用1%的稅率.

計(jì)算公式為:城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

城建稅計(jì)入"稅金及附加"科目,"稅金及附加"當(dāng)月計(jì)提隔月繳納,因此城建稅不需要當(dāng)月支付但需要計(jì)提.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們主要針對(duì)"附加稅申報(bào)表怎么填寫免抵稅額?"這一問(wèn)題的全部解答.填寫附加稅申報(bào)表的時(shí)候,會(huì)有免抵稅額欄.如果符合要求,可以在這一欄填寫當(dāng)期數(shù).除此之外,小編還介紹了城建稅申報(bào)表免抵稅額的填寫方法.