煤炭企業(yè)所得稅如何計算

稅負也稱為稅收負擔率.是應交增值稅與主營業(yè)務收入的比率.

如果每個月都進項大于銷項,那你要提交一份有關這種情況的說明.說明你是因為材料或者產(chǎn)品的庫存增加而引起的,這種情況時有發(fā)生,能夠說明原因就行,但是前提條件是你的各項材料、電費等成本項目都很正常.

稅負率的計算

稅負率=應交增值稅/銷售收入

稅負即稅收負擔.實際交納的稅款占銷售收入凈額的百分比.

稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業(yè)稅稅負等.也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負.

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.

對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

稅負就是稅收負擔率,是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例,但如果是出口企業(yè)或免稅企業(yè),主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算就納增值稅,如果有進料加工的話,還要考慮這部份的稅金,具體公式如下:增值稅稅負率=[銷項稅-免\退稅收入*適用稅率-(進項稅-進項稅轉出-期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格*17%)]/(計征增值稅的銷售額-免抵退銷售額),以上公式是通用的,如果是業(yè)務簡單的公司,上式中沒有涉及的就是0稅負了.

另外對于免稅及出口企業(yè)來說,運費稅,城建稅依然要扣,抵稅比例為6%,應計入公式中.

計提的維簡費支出怎么稅前扣除?

根據(jù)《國家稅務總局關于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第26號)和《國家稅務總局關于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第67號)的相關規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出,應區(qū)分該支出是屬于收益性支出還是資本性支出.屬于收益性支出的,可作為當期費用稅前扣除;屬于資本性支出的,應計入有關資產(chǎn)成本,并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除.企業(yè)按照有關規(guī)定預提的維簡費,不得在當期稅前扣除.

因此,企業(yè)發(fā)生的維簡費支出只有在實際發(fā)生時才可以稅前扣除,預提部分不得在當期稅前扣除.

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