報廢原材料,0元出售還要不要繳納增值稅?

報廢原材料,0元出售是不需要繳納增值稅的,但這回涉及到一定風險.畢竟報廢原材料也會有殘值.如果真的要0元出售不繳納增值稅的話,還需要將以前認證的進項,再次轉出.

原材料報廢賣掉的賬務處理:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:其他業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借:其他業(yè)務成本

貸:原材料

借:待處理財產(chǎn)損溢

貸:原材料等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(自然災害原因除外)

借:其他應收款(保險公司或責任人賠償)

管理費用(扣除應由他人承擔的賠款后的一般經(jīng)營損失或管理不善)

營業(yè)外支出(非常損失)

貸:待處理財產(chǎn)損溢

出售提前報廢的設備是否需要開具17%的增值稅專用發(fā)票?

1、《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應當按照適用稅率征收增值稅.

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)出售提前報廢的設備.該報廢設備屬于廢品、不屬于已使用過的固定資產(chǎn).企業(yè)取得銷售報廢設備收入,應按適用稅率計繳增值稅.企業(yè)銷售報廢設備可向對方開具增值稅專用發(fā)票.

2、廢品與舊固定資產(chǎn)的區(qū)別,稅法沒有明確規(guī)定.我們認為,固定資產(chǎn)報廢、形成廢品的,其功能已喪失、價值較低,一般不能再作為固定資產(chǎn)使用.舊固定資產(chǎn)仍能繼續(xù)使用,其價值一般較大.

報廢產(chǎn)品賬務的處理:

1.報廢產(chǎn)品不是人為造成:賬務處理分兩步走:

1)將報廢存貨出售按正常銷售業(yè)務來處理.

2)將該批存貨對應的存貨跌價準備沖減成本.

2.報廢的產(chǎn)品由人為造成:

1)發(fā)生損失時:

借:待處理財產(chǎn)損溢

借:存貨跌價準備

貸:庫存商品

貸:應交稅費-應交增值稅:進項稅轉出

2)個人賠償部分:

借:其他應收款--***名字

貸:待處理財產(chǎn)損溢

3)廢品變家收入

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:待處理財產(chǎn)損溢

貸:應交稅費-應交增值稅:銷項稅

4)報批處理結果:

借:管理費用

貸:待處理財產(chǎn)損溢

賬務處理時需注意要點:

1.因管理不善造成的存貨損失,應當計入管理費用.

2.因管理不善造成的存貨損失時,其進項稅額應當轉出.

3.殘料收入應當計征銷項稅(小規(guī)模稅率為3%,一般納稅人為17%).

以上整理的資料內容,就是我們針對"報廢原材料,0元出售還要不要繳納增值稅?"這一問題的全部解答.企業(yè)報廢原材料,然后0元出售的情況一般是不多的,畢竟再報廢的原材料出售都會有一點殘值.如果非要0元出售不繳納增值稅的話,需要把以前認證的進項轉出.