應交增值稅年結分錄怎么處理

應交增值稅年結分錄怎么處理

1.應交稅費-應交增值稅(進項稅)、(銷項稅)等三級科目,平時不要結轉,但是年底需要結轉.即全部轉入"應繳稅費---應繳增值稅--轉出未交增值稅"科目里面.

2.年末時,應交稅金-應交增值稅如為貸方余額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

3.應交稅費-應交增值稅如為借方余額

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4.這樣,只需將應交稅費-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份可將應交稅費-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-未交增值稅

5.應交稅費-未交增值稅的貸方余額在交納后做:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人的月末稅金的賬務處理

1、月末,企業應將當月應納增值稅金額由"應納增值稅"改為"未繳納增值稅",使"應納增值稅"明細賬戶無信用余額,會計分錄為:

借款:應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)

貸款:應納稅額-不繳納增值稅.

2、月底,公司將本月已繳納的增值稅由"應繳增值稅"改為"11月",即:

借款:應納稅額--不繳納增值稅

貸款:應納稅額-應納稅額(增值稅轉讓)

3、在本月實現的增值稅(例如,為特殊付款開具預付稅款)支付時,借記"應納稅額-應納稅額(已納稅)"貸記"銀行存款".

4、所示:前一個月或前一個月實現的增值稅在當月繳納時,如按一般報告期征稅,則應于上月納稅,"應納-未繳納增值稅"抵扣"銀行存款".

5、"應納稅額-應納稅額"賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進項稅額,貸方無余額.

6、"應納稅額-未繳納增值稅"賬戶的期末借項余額反映超額繳納的增值稅,貸項余額反映未繳納的增值稅.

應交增值稅年結分錄怎么處理?增值稅是以企業在經營中所獲得的增值額為計稅依據的,然而企業的經營本就是以贏利為目的的,所以應交增值稅也就成為了財務處理的一個必然項,不管是月末還是年底.對于這個問題在小編的分享之后,大家學會了吧?