增值稅明細(xì)的賬務(wù)處理如何做

增值稅的賬務(wù)處理分以下幾個(gè)步驟:

1、"進(jìn)項(xiàng)稅額"的賬務(wù)處理.

2、"已交稅費(fèi)"的賬務(wù)處理.

3、"銷項(xiàng)稅額"的賬務(wù)處理.

一、"進(jìn)項(xiàng)稅額"的賬務(wù)處理:

1、國內(nèi)購進(jìn)貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款.2、接受投資轉(zhuǎn)入貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額).

(2)、貸:實(shí)收資本.

3、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) .

(2)、貸:營業(yè)外收入.4、接受應(yīng)稅勞務(wù):

(1)、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/銀行存款.

5、進(jìn)口貨物:

(1)、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/銀行存款.

6、購入免稅農(nóng)產(chǎn)品:

(1)、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) .

(2)、貸:應(yīng)付賬款/銀行存款.

二、"已交稅費(fèi)"的賬務(wù)處理:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi)) .

2、貸:銀行存款等.

三、"銷項(xiàng)稅額"的賬務(wù)處理:

1、銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù).企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者),按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額:

(1)、借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款 .

(2)、貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額).

增值稅明細(xì)科目如何做帳

月末,進(jìn)行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)

1、將貸方余額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

等

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

2、將借方余額轉(zhuǎn)銷未交稅金

借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

這樣,期末未交稅金貸方余額為應(yīng)交的稅金,借方余額為留抵稅額

3、交稅

借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月,將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交稅金

借:借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金

至此,應(yīng)交稅金貸方余額平帳

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