出口退稅紅字沖減怎么做賬?

在出口貨物退稅時,如果需要對已經(jīng)申報的數(shù)據(jù)進(jìn)行紅字沖減處理,也就是在系統(tǒng)中錄入負(fù)數(shù),將錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行更正.

借:主營業(yè)務(wù)收入-免抵退稅銷售收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入

紅字沖減具體操作步驟:

1、點擊向?qū)?選擇"第一步、免抵退稅數(shù)據(jù)采集","生成出口貨物沖減明細(xì)",在索引窗口選擇想要重建的記錄;

2、點擊"沖減出口"紅色按鈕,在彈出的對話框中選擇沖減所屬期,并將"單證收齊后沖減"前面的√去掉.

需要注意的是,做紅字沖減的數(shù)據(jù),不能在沖減當(dāng)期作單證收齊處理,否則在數(shù)據(jù)一致性檢查的時候,系統(tǒng)不允許通過. 并且在進(jìn)行沖減的時候一定要注意,必須在單證收齊的月份進(jìn)行紅字沖減,必須在當(dāng)期出口銷售額大于沖減銷售額的月份進(jìn)行沖減,否則在生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)的時候,系統(tǒng)也會提示數(shù)據(jù)一致性檢查出錯.

出口退稅抵減應(yīng)納稅額怎么做?

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),可以通過這個會計科目核算專門反映企業(yè)免抵退稅額中未參與實際退稅的部分.這部分在計算企業(yè)稅負(fù)時可視同企業(yè)繳稅參與稅負(fù)計算.

免抵稅額指的是出口應(yīng)退的增值稅抵頂內(nèi)銷應(yīng)繳納的增值稅.比如出口貨物應(yīng)退稅10萬,內(nèi)銷應(yīng)繳納5萬,那么5萬就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅,出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額是3級科目,只有產(chǎn)生免抵稅額是體現(xiàn)在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的借方.

因企業(yè)給予外方折扣,少收回外匯,若能在規(guī)定期限內(nèi)取得外匯局的出口收匯核銷單(出口退稅專用),可根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》(財稅[2002]7號)規(guī)定,辦理退稅.

若企業(yè)不能取得外匯局的出口收匯核銷單(出口退稅專用),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[2006]102號)第一條第三款的規(guī)定,出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物;視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅.

以上就是小編對"出口退稅紅字沖減怎么做賬"等相關(guān)問題的解答,很多的出口商品在繳納相應(yīng)的稅額之后,因為有稅收優(yōu)惠政策,有時候是全額退稅,也有按一定比例退稅的.當(dāng)發(fā)生數(shù)據(jù)填寫錯誤或者是因為折扣導(dǎo)致的數(shù)據(jù)差異,需要用到紅字沖減來做調(diào)整.