增值稅專用發(fā)票跨月發(fā)現(xiàn)錯誤如何處理

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.第十五條《申請單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存.《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章.第十六條主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》,附件4).《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng).第十七條《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存.《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章.《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理.第十八條購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的,不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.第十九條銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng).

隔月發(fā)票可以作廢嗎

有的財務(wù)人可能會問:"隔月發(fā)票開錯了,可以直接作廢嗎?"在這里可以很明確的告訴大家:不可以.這是因為跨月的發(fā)票大多數(shù)已經(jīng)抄稅入賬了,數(shù)據(jù)已經(jīng)上傳到國稅服務(wù)器,無法再做出作廢指令.《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定:一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

所以作廢只可以是發(fā)生在當(dāng)月未入賬的情況下,隔月發(fā)票是不可以作廢的,只可以通過紅沖來處理.

增值稅專用發(fā)票跨月發(fā)現(xiàn)錯誤如何處理?整體上來說,其實我們都清楚企業(yè)的跨月發(fā)票不管是增值稅普票還是增值稅專票都是不可以直接作廢處理的,那么肯定需要填寫申請單申請紅字發(fā)票來沖銷作廢處理的,如果你們對此紅字發(fā)票的會計分錄資料有興趣,不妨來這里進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).