增值稅專用發(fā)票的認證期限調(diào)整后的如何抵扣

1、2017年1月1日后開具的未認證發(fā)票.

取消專用發(fā)票認證期限后,納稅人取得開票日期2017年1月1日后的未認證發(fā)票,在本省的增值稅發(fā)票綜合服務平臺上勾選認證.不同地區(qū)勾選的方法可能不同,如青島地區(qū),自3月1日起,可以查詢到2017年1月1日至今的發(fā)票,采用正常方法勾選認證即可.

另一些地區(qū)可能較麻煩,如上海地區(qū),需要逾期勾選并向稅務機關提供申請單、進項發(fā)票原件復印件、情況說明等資料.

發(fā)票認證成功后,增值稅申報表會自動更新數(shù)據(jù),同其他正常的發(fā)票一樣顯示在申報表附列資料(表二)中的第2行,納稅人確認無誤后申報即可.

2、2017年1月1日后開具的已認證未抵扣發(fā)票

納稅人取得開票日期2017年1月1日后,已認證未抵扣的發(fā)票,本期申報時將稅額填入附列資料(表二)中的第3行即可.

3、2017年1月1日前開具,符合條件的未認證發(fā)票

開票日期2017年1月1日前,符合條件的未認證發(fā)票也可申請抵扣.符合條件指的是,發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證.

經(jīng)稅務機關審核后允許抵扣稅額的,納稅人可與主管稅務機關溝通申報表的填列.

4、2017年1月1日前開具,符合條件的已認證未抵扣發(fā)票

開票日期2017年1月1日前,符合條件的已認證未抵扣發(fā)票也可申請抵扣.符合條件指的是,發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成扣稅憑證稽核比對結果相符,但未按規(guī)定期限申報抵扣.

主管稅務機關審核無誤后,發(fā)送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》,企業(yè)憑《通知單》進行申報抵扣.

逾期發(fā)票抵扣的會計處理

會計收到了逾期的增值稅專用發(fā)票,增值稅不能抵扣,通常情況下將發(fā)票全額計入成本費用.現(xiàn)在進項稅又允許抵扣了,相當于前期的成本費用多計了,按照企業(yè)會計準則的要求,理論上通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行調(diào)整:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:以前年度損益調(diào)整

這筆分錄做到2020年,但是不影響當年的利潤,而是調(diào)整期初數(shù)據(jù).

但在實務中,金額不大的,一般會計處理上就直接計入了當期:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:成本費用類科目.

這種操作不太規(guī)范,但確實是目前的普遍做法.

也有人說,發(fā)票逾期了,我就不敢入賬了啊.這里想糾正一下,發(fā)票逾期了,是進項稅不允許抵扣,對于企業(yè)所得稅是符合條件的稅前扣除憑證,可以入賬.

增值稅專用發(fā)票的認證期限調(diào)整后的如何抵扣?增值稅發(fā)票的認證期限從原來的180天調(diào)整為現(xiàn)在的360天,具體的操作在上文中小編做了詳細的整理分享,希望可以幫到大家.另外,把逾期發(fā)票抵扣的會計處理方法分享大家,感謝大家,再見.