生產型企業(yè)出口退稅怎么算賦稅率?

答:免抵退計算過程分為四個步驟:?

第一步:計算當期不得免征和抵扣稅額.當然,如果出口貨物退稅率等于征稅率,則不用計算不得免征和抵扣稅額,直接計算應納稅額.?

當期不得免征和抵扣稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-當期免稅購進原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)?

第二步:計算應納稅額,如果應納稅額是正數(shù),則繳納增值稅,沒有退稅.如果應納稅額是負數(shù),也就是有留抵稅額,這時才有退稅的問題.在計算應納稅額時,將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除.?

當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)?

第三步:計算免抵退稅額.

當期免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率-免稅購進原材料價格)×出口貨物退稅率?

第四步:比較免抵退稅額和留抵稅額的大小,哪個數(shù)小,哪個就是應退稅額.如果當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額,則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;如果當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額,當期應退稅額等于當期免抵退稅額,當期免抵稅額等于0.

出口退稅賬務怎么處理?

出口退稅賬務處理如下:

1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等.

2.出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品.

3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額.賬務處理如下:

借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額).

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅).

生產型企業(yè)出口退稅怎么算賦稅率?關于生產型企業(yè)出口退稅的計算公式,已經在上文中為大家詳細的介紹了.另外也給大家拓展了出口退稅的賬務處理該怎么做.身為財務人員需要不斷的拓展自己的知識面,才能在工作中少遇瓶頸,大家繼續(xù)加油吧.