所得稅為負數怎么處理

2021-03-01 07:53 來源：網友分享
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所得稅為負數怎么處理?所得稅的相關問題是我們在會計工作中會經常遇到的問題,工作年數多的朋友應該掌握的很牢固了,但對剛進入會計工作中的朋友可能會有點困難.不要擔心,關于所得稅為負數的問題接下來小編給大家詳細解答一下.

所得稅為負數怎么處理

新準則的所得稅采用資產負債表債務法,從字眼就可以看出,該方法著眼于資產負債表,注重將時間差異對所得稅的影響金額反映為遞延所得稅資產、遞延所得稅負債.利潤表中的所得稅費用是由時間性差異對所得稅的影響金額(反映為遞延所得稅資產、遞延所得稅負債)和本期實際應繳的所得稅共同決定的. 所以,你所提到的會計處理時是正確的,所得稅費用為負數完全正常.

所得稅為負數怎么處理

企業(yè)所得稅是負數的原因

一、企業(yè)所得稅是負數的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應當確認相應的遞延所得稅資產,并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了.那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負數的情況了.

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數.企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數.

二、所得稅費用為負數的情況下,則這樣做會計處理:

1.確認當期遞延所得稅負債時

借:所得稅費用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負債

2.確認當期遞延所得稅資產時

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用-遞延所得稅

所以所得稅為負數怎么處理?以上就是有關所得稅為負數怎么處理的相關問題了,大家要平時多拓展提升自己,會計知識需要日積月累增加自己的知識面,大家平時在日常生活中多多拓展提升自己的會計知識,會計知識需要日積月累增加自己的知識面,這樣工作效率會提高很多哦.

資產負債表 利潤表
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