當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢

2021-01-29 08:55 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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增值稅發(fā)票開出了之后要抄報(bào),在一些情況下已抄報(bào)的發(fā)票是禁止作廢的,那么當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢該怎么處理呢?下面是本網(wǎng)站的小編就此問(wèn)題整理的相關(guān)財(cái)務(wù)資料,以供大家學(xué)習(xí)和參考,希望對(duì)你能夠有所幫助.

當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢

發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證不可以作廢,作廢發(fā)票要收回原發(fā)票所有聯(lián)次.這種情況下由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表,銷售方根據(jù)信息表上的十位數(shù)編碼進(jìn)行開具紅字發(fā)票.

依據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)第二十條同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

未認(rèn)證發(fā)票不需要做分錄,什么時(shí)候認(rèn)證后才做會(huì)計(jì)分錄,當(dāng)月認(rèn)證的,會(huì)計(jì)分錄處理如下:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款/預(yù)付賬款

當(dāng)月發(fā)票已抄報(bào)禁止作廢

當(dāng)月開具的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,還能作廢嗎

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢.但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開的情形.處理辦法是,認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可.但是發(fā)票不能退給對(duì)方,對(duì)方作廢之后沒(méi)有作廢發(fā)票在手邊,對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說(shuō)明.因此這需要購(gòu)銷雙方功能協(xié)調(diào).

當(dāng)然還可以讓銷售方次月開紅字發(fā)票的方式處理.這種方式非常規(guī)范,但是稍稍有點(diǎn)麻煩而已.不過(guò)穩(wěn)妥起見(jiàn),我建議采用次月紅字發(fā)票的方式.

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