當期所得稅費用等于當期應納所得稅稅額嗎

當期所得稅費用等于當期應納所得稅稅額嗎

1.當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅.

當期所得稅(即應交所得稅)=當期應納稅所得額×所得稅稅率.

當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應交所得稅.

企業在確定當期應交所得稅時,對于當期發生的交易或事項,會計處理與稅收處理不同的,應在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規的規定進行調整,計算出當期應納稅所得額.一般情況下,應納稅所得額可在會計利潤的基礎上,考慮會計與稅收之間的差異,按照以下公式計算確定:

應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得的收入之間的差額-稅法規定的不征稅收入+(-)其他需要調整的因素

2.所得稅費用實質上是指利潤表中的所得稅費用項目.

計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后,利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和,即:

所得稅費用=當期所得稅+/-遞延所得稅.

什么是所得稅費用和遞延所得稅費用?

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%.

遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅.遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用,貸方沖減所得稅資產.

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加.

當期所得稅費用等于當期應納所得稅稅額嗎?綜合以上內容所述,其實按照小編老師講解的內容,當期所得稅費用就是當期應交納所得稅額的,因為所得稅計算確定的額度就是企業需要依法繳納的當期所得稅額.在這里還有很多專業的會計老師可以指導你們學習,如果你們有什么問題歡迎來這里咨詢.