高新企業(yè)的匯算清繳如何處理

一、優(yōu)惠期填列要準(zhǔn)確

除已享受減免但未備案情況外,高新技術(shù)企業(yè)在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行備案時(shí),最常見錯(cuò)誤是優(yōu)惠期起止日期的填列不準(zhǔn)確.部分企業(yè)將優(yōu)惠期起始時(shí)間填列為《高新技術(shù)企業(yè)證書》上的發(fā)證時(shí)間,或者填列的優(yōu)惠期起止日期超過一年.

二、兩個(gè)時(shí)間要記牢

《認(rèn)定辦法》第十九條第三項(xiàng)增加了兩種取消資格的情形:未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格.

三、教育費(fèi)扣除合比例

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕63號(hào))中明確指出,"高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除."

四、研發(fā)費(fèi)歸集要準(zhǔn)確

認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足什么條件?

答:(一)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上;

(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式,獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);

(三)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;

(五)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算,下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求: 1.最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元(含)的企業(yè),比例不低于5%; 2.最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%; 3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%. 其中,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;

(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;

高新企業(yè)的匯算清繳如何處理,通過上文的講訴,我們知道了匯算清繳和一般企業(yè)基本一樣,只是如享受高新企業(yè)稅收優(yōu)惠,需要填寫相應(yīng)的減免表.大家按照步驟操作就行,是比較常見的一種稅,我們?cè)谔幚頃r(shí)一定不要和其他稅種混淆了,如果你想要了解更多的會(huì)計(jì)咨詢,歡迎咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師.