出口以前年度進口免稅設備如何申報納稅

適用《舊設備出口退(免)稅暫行辦法》(國稅發(fā)〔2008〕16號)第六條、第七條和第八條相關(guān)規(guī)定如下:

增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設備,凡購進時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的,實行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅(以下簡稱"免稅不退稅")的辦法.

增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設備,實行免稅不退稅的辦法.企業(yè)出口外購舊設備后,須在規(guī)定的出口退(免)稅申報期限內(nèi)(報關(guān)之日起90日內(nèi)),填寫《出口舊設備退(免)稅申報表》,并持出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)、購買設備的普通發(fā)票或進口完稅憑證及主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料向主管稅務機關(guān)申報免稅.

小規(guī)模納稅人出口的自用舊設備和外購舊設備,實行免稅不退稅的辦法.

對照上述規(guī)定,你公司出口銷售以前年度進口的免稅設備,增值稅實行免稅不退稅政策,出口銷售時應開具出口發(fā)票.一般納稅人在增值稅電子申報系統(tǒng)的"銷項發(fā)票管理→其他應稅項目管理→其他應稅項目"中,錄入已開具的出口發(fā)票信息并選擇免稅欄目,其金額在主申報表第9欄"免稅貨物銷售額"本月數(shù)反映.

小規(guī)模申報時在增值稅申報表第6欄"免稅貨物及勞務銷售額"本月數(shù)中填報.

出口銷售以前年度進口的免稅設備如何申報企業(yè)所得稅?

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應按規(guī)定視同銷售確定收入.

1、用于市場推廣或銷售;

2、用于交際應酬;

3、用于職工獎勵或福利;

4、用于股息分配;

5、用于對外捐贈;

6、其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途.

企業(yè)發(fā)生上述情形時,屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時的價格確定銷售收入.

因此,上述固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓(出口)需要繳納企業(yè)所得稅,相關(guān)的固定資產(chǎn)成本按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn).

以上就是出口以前年度進口免稅設備如何申報納稅,增值稅和企業(yè)所得稅都是需要繳納的,依法納稅是每個公民的義務,不得出現(xiàn)半點閃失.我們在實際操作中還需要結(jié)合企業(yè)的具體情況,以上就是關(guān)于本文的全部內(nèi)容了,非常感謝你的閱讀!