固定資產投資是否繳納增值稅

企業(yè)以固定資產投資,要不要交增值稅,要視具體情況而定:

一、處置不動產類固定資產:

企業(yè)以不動產類固定資產向他人投資入股、參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征收營業(yè)稅.在投資后轉讓其股權的,也不征收營業(yè)稅.不需要繳納增值稅.

二、處置機動車、摩托車、游艇、其他機器、機械、設備、器具、工具類固定資產:

對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、無償贈與他人時的涉稅處理.這種情況應當視同銷售行為發(fā)生,購入時已經(jīng)抵扣按價值17%交增值稅,未抵扣的按售價的4%減半計算并繳納增值稅.

三、投出的固定資產分錄:

轉入清理

借:固定資產清理

累計折舊

固定資產減值準備(按該項固定資產已計提的減值準備)

貸:固定資產

轉入投資:

借:長期股權投資

貸:固定資產清理

應交稅金-增(銷項稅)

銀行存款(支付的相關稅費)等

固定資產對外投資有交增值稅嗎

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令第50號)第四條第六款規(guī)定,將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶應視同銷售貨物.另根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)第六條的規(guī)定,納稅人發(fā)生細則第四條規(guī)定的固定資產視同銷售行為,對已使用過的固定資產無法確定銷售額的,以固定資產凈值為銷售額.

用固定資產對外投資,屬于增值稅的視同銷售行為,投資方需要計繳增值稅的,因此向對方索要增值稅專用發(fā)票是情理之中的事情.當然,小規(guī)模納稅人和自然人投資,給的是普通發(fā)票則不能抵扣進項稅額了.但是,現(xiàn)在小規(guī)模納稅人也是可以自己或到稅務局代開專用發(fā)票的.

只是,根據(jù)《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第1號,以下簡稱"1號公告")規(guī)定,自2012年2月1日起,納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人,認定為一般納稅人后銷售該固定資產的,可按簡易辦法征收增值稅,同時不得開具增值稅專用發(fā)票.2014年7月1日后依3%征收率減按2%征收增值稅.

由此可見將使用過的固定資產用于對外投資,是視同銷售行為,因為貴公司是以評估價對外投資的,投資額即可認定為視同銷售額,所以應對外投資額作為視同銷售額計算繳納增值稅.

上文講述了固定資產投資是否繳納增值稅.我們找到問題解決就好了,用固定資產對外投資,屬于增值稅的視同銷售行為,投資方需要計繳增值稅的,然后按照上文的方法進行財務處理,內容有點多大家可以多閱讀幾次,如果你在實際操作中還有其他的會計問題,可以咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!