稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:本年利潤(rùn)

貸:營(yíng)業(yè)外支出

稽查補(bǔ)交的增值稅會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理

,若應(yīng)納稅額為正數(shù),應(yīng)當(dāng)作補(bǔ)稅處理,若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),應(yīng)當(dāng)核減期末留抵稅額.

《增值稅日常稽查辦法》(國(guó)稅發(fā)[1988]44號(hào))規(guī)定:增值稅檢查調(diào)帳方法:增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整專門帳戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整;凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后,應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行處理:1、若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按貸方余額數(shù),借記應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅帳戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記應(yīng)交稅金,未交增值科目.

3.若本帳戶余額在貸方,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅帳戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記應(yīng)交稅金,應(yīng)交增值稅科目.

4.若本帳戶余額在貸方,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅帳戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)帳戶的余額沖出,其差額貸記應(yīng)交稅金-未交增值稅科目.上述帳務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行.

上文講述了稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)分錄,這要視稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的實(shí)際情況了,大家可以根據(jù)企業(yè)情況選擇,及時(shí)納稅是每一個(gè)企業(yè)的責(zé)任與義務(wù).需要交的稅比較多,大家需要注意,看完上文你學(xué)會(huì)了嗎?實(shí)在不會(huì)操作的在實(shí)際操作中可以用上文的方法,如果你想了解更多會(huì)計(jì)內(nèi)容,可以關(guān)注會(huì)計(jì)資訊更新!