計(jì)提工資,社保,個(gè)稅的賬務(wù)處理

計(jì)提繳納社保、個(gè)人所得稅賬務(wù)處理

1. 計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用等科目-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

2.計(jì)提社保:

公司承擔(dān)部分

借:管理費(fèi)用等科目-社保費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

3.計(jì)提公積金:

借:管理費(fèi)用等科目-公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬--公積金(公司承擔(dān)部分)

4.次月發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

貸:其他應(yīng)收款--社保、公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 (扣繳數(shù))

銀行存款

5.上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(公司承擔(dān)部分) 其他應(yīng)收款--社保(個(gè)人承擔(dān)部分) 貸:銀行存款

6.上交公積金

借:應(yīng)付職工薪酬--公積金(公司承擔(dān)部分) 其他應(yīng)收款--公積金(個(gè)人承擔(dān)部分) 貸:銀行存款

7.上交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 (扣繳數(shù)) 貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

會(huì)計(jì)做賬時(shí)需要注意哪些細(xì)節(jié)問(wèn)題

1、每月月底結(jié)賬之前一定要把原始憑證粘在黏貼單上.匯總做帳,這樣的好處是做帳簡(jiǎn)單,可以節(jié)省憑證也有利于查賬.

2、在憑證上如果做錯(cuò)了就重新做一份憑證,切記憑證上不可以出現(xiàn)紅色的痕跡.

3、在登帳時(shí)要用到呈上頁(yè)、轉(zhuǎn)下業(yè)、本月累計(jì)、本年累計(jì)、如果是第二年接著上一年的賬做就寫(xiě)"上年結(jié)轉(zhuǎn)"

4、登帳時(shí),如果遇到費(fèi)用、收入結(jié)轉(zhuǎn)的帳戶(hù),如果該賬戶(hù)不做憑證直接登帳的話(huà)就直接用紅筆在賬簿上填寫(xiě)和結(jié)轉(zhuǎn),如果該筆業(yè)務(wù)做憑證的話(huà)就不需要用紅筆在賬簿上做帳.

5、每月把憑證匯總好,把匯總的金額計(jì)算兩邊,以保證該機(jī)算是正確無(wú)誤的,把憑證匯總好之后,然后去銀行那對(duì)賬單,按照對(duì)賬單在與憑證匯總表核對(duì)一遍,已確認(rèn)是否所有與銀行有關(guān)的進(jìn)出款項(xiàng)都不存在短缺現(xiàn)象.

6、在做憑證時(shí),要先清楚借貸方的正確使用科目,和正確的金額.做好憑證之后要檢查憑證記載的科目和金額是否正確.

7、結(jié)賬之后,要把丁字賬放在憑證的最上面,以便于稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)檢查要裝訂憑證有單位負(fù)責(zé)人簽字,然后有會(huì)計(jì)部門(mén)保管.

8、如果單位要想避稅,可以單位兼作內(nèi)外賬.內(nèi)賬用的憑證是原始憑證的復(fù)印件.在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)最好用加權(quán)平均法計(jì)算成本可以提高成本,稅務(wù)也不會(huì)查出.

9、如果當(dāng)月公司某個(gè)憑證做錯(cuò),且當(dāng)月的賬已結(jié)了,再次月時(shí)可以用紅筆寫(xiě)個(gè)一模一樣的憑證用于沖銷(xiāo),在做一個(gè)正確的憑證.

如果感覺(jué)自己的有些做法不太可靠可以向老會(huì)計(jì)問(wèn)問(wèn),以免做錯(cuò)了麻煩.凡事先問(wèn)一下,確保做每件事情萬(wàn)無(wú)一失.

以上詳細(xì)介紹了計(jì)提工資、社保、個(gè)稅的賬務(wù)處理怎么做,也介紹了會(huì)計(jì)做賬時(shí)需要注意哪些細(xì)節(jié)問(wèn)題.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作人員,需要特別清楚,計(jì)提工資、社保、個(gè)稅的賬務(wù)處理的做法應(yīng)如本文所講,財(cái)務(wù)人員需要十分熟練的掌握這些賬務(wù)處理方法,才能夠讓工作事半功倍.