A選項
1. 公允價值高于初始成本，賬面價值＞計稅基礎，確實形成應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債。?2. 但關鍵問題：其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益，不影響利潤總額。對應的遞延所得稅負債，也計入其他綜合收益，而不是“所得稅費用”。所以題目說“產生遞延所得稅費用”是錯的。




B選項
1. 罰沒支出、行政罰款，稅法規定永遠不得稅前扣除。
?
2. 對應的預計負債，未來稅法不允許扣除，所以：
計稅基礎 = 賬面價值 - 未來可扣除金額（0）= 賬面價值
→ 賬面價值=計稅基礎，不產生暫時性差異。
（只有質保、售后維修這類“未來實際發生可扣除”的預計負債，才會產生可抵扣暫時性差異）