所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅； 當期所得稅＝應納稅所得額×25％＝1 230×25％＝307.5（萬元）； 遞延所得稅＝（遞延所得稅負債年末數－遞延所得稅負債年初數）－（遞延所得稅資產年末數－遞延所得稅資產年初數）＝（20－0）-0＝20（萬元）； 所得稅費用＝307.5＋20＝327.5（萬元）。 借：所得稅費用 327.5 貸：應交稅費——應交所得稅 307.5 遞延所得稅負債 20