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2023年年末該項設(shè)備的賬面價值=2 000-200=1 800(萬元),計稅基礎(chǔ)=2 000-400=1 600(萬元),應(yīng)納稅暫時性差異=1 800-1 600=200(萬元),2023年年末“遞延所得稅負(fù)債”科目余額=200×25%=50(萬元)。
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