老師，請問小規(guī)模納稅人成為一般納稅人后，需要注意些什么？一般納稅人可以開普票嗎？稅率是多少？

Fenny老師

職稱：注冊會計師,初級會計師,稅務師

2024-12-17 12:43

你好
小規(guī)模轉為一般納稅人，要把作為小規(guī)模期間的增值稅繳清。作為一般納稅人繳納增值稅后，可以開普票和專票。稅率，13%、6%，9%，同時取得專用發(fā)票的可以抵扣進項稅額。

溫馨追問

2024-12-17 12:46

意思是一般納稅人的稅率是9%，無論是開專票和普票的稅率只能是9%，對嗎？

Fenny老師解答

2024-12-17 12:59

同學計提業(yè)務是什么，根據具體業(yè)務選擇稅率。
(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除以下第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。

  (二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

  1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

  2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

  3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

  4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

  5.國務院規(guī)定的其他貨物。

  (三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

  (四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外。

  (五)境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。