老師早上好！公司前幾年沒有與分公司合并報表，分公司虧的很多，今年開始做了備案，合并了。但合并過程中發現一個問題，資產負債表合并完，未分配利潤 一下子就抵掉了。而利潤表只是抵銷當年的 。這樣正常嗎？ 另外 1、那以前的虧損可以用于彌補虧損嗎？2、如果可以用于彌補虧損，那是不是按他們以前年度做的匯算那個所得額用于彌補嗎？謝謝！

薇薇 追問

2024-12-10 08:59

老師你好！總機構一直是盈利的，今年開始合并，那分公司匯算的所得額在5年以內的可以用于彌補吧! 總公司以前年度都是盈利的。

樸老師 解答

2024-12-10 09:00

同學你好
是的
可以彌補

薇薇 追問

2024-12-10 09:08

老師你好!比如各分公司以前5年內匯算所得額合計300W，那這300萬是等匯算是彌補，還是第四季度就可以。假如第四個季度可以彌補，能直接在合并報表里填寫分公司的 用于彌補虧損的所得額嗎？謝謝！

樸老師 解答

2024-12-10 09:10

虧損彌補時間
稅法上一般在匯算清繳時進行分公司虧損彌補，通常不能在第四季度隨意彌補（除非當地稅務有特殊規定）。
合并報表填寫
不能直接在合并報表里填寫分公司用于彌補虧損的所得額，合并報表基于會計準則編制，與稅法上的匯算清繳虧損彌補是不同體系。

薇薇 追問

2024-12-10 09:14

老師你好！意思是分公司的虧損，正常情況下季度預繳不能于彌補，只是在年度終了，匯算的時候用彌補對嗎？

樸老師 解答

2024-12-10 09:18

對。
在通常情況下，分公司的虧損在季度預繳企業所得稅時不能用于彌補，而是在年度終了進行匯算清繳時，按照稅法規定來確定是否可以彌補以及彌補的具體金額。
這是因為季度預繳主要是按照當季的實際利潤情況來預繳稅款，而匯算清繳時會綜合考慮全年的經營情況，包括分公司的盈虧等情況來準確計算應納稅所得額和應納稅額等。

薇薇 追問

2024-12-10 09:25

老師你好！總公司資產負債表沒有合并之前是正數，合并之后變成負數（分公司虧損嚴重造成的），這種情況屬于正常現象吧！合并之后資產負債表的“未分配利潤 ”項目，年初幾百萬，年未是負數，會引起稅局的抽查對像嗎？

樸老師 解答

2024-12-10 09:29

合并報表后資產負債表數據變化是否正常
正常。分公司嚴重虧損，在合并資產負債表時會抵銷相關項目，可能導致合并后資產負債表由正變負。
是否會引起稅務局抽查
可能會引起關注，但不一定會被抽查。企業若能合理解釋變化原因且稅務處理合規，一般沒問題。同時，其他稅務指標正常也可降低被抽查的可能性。

薇薇 追問

2024-12-10 09:31

感謝老師的專業性答疑。贊贊贊。

樸老師 解答

2024-12-10 09:35

滿意請給五星好評，謝謝