5月份進項發票購買原材料已經入賬當月已經抵扣，次月6月份對方沖紅了這張發票。對方沒有開具新的藍字發票 當時購買材料的分錄是 借：原材料xxx 借：應交稅費增值稅進項稅1289 貸：應付賬款 xxx 6月份收到一張負數發票做了相反的紅字 借：原材料（-xxx） 借：應交稅費增值稅進項稅（-1289） 貸：應付賬款（-xxx） 結果這樣子做完，明細賬進項稅額累計數和申報表上面的累計數不一樣了剛好就差了一筆紅字的數額1289，現在就問是不是會計處理哪里做錯了，該怎么調整麻煩老師完整的列出全部過程。

kj_dwJ3HLx14P52 追問

2024-10-28 15:20

現在稅局申報系統上面已經自動轉出了1289的稅額，但是會計分錄上面怎么調整，因為這樣子做申報表上面的進項累計稅額和賬面不一致了

樸老師 解答

2024-10-28 15:24

借原材料
貸進項轉出

kj_dwJ3HLx14P52 追問

2024-10-28 15:26

沒明白這筆分錄怎么做？紅字發票，借：原材料（-xxx） 借：應交稅費增值稅進項稅轉出（-1289） 貸：應付賬款（-xxx）是這樣嗎？

樸老師 解答

2024-10-28 15:31

金額正數的才是轉出
你這個分錄不對

kj_dwJ3HLx14P52 追問

2024-10-28 15:32

總感覺少做了一筆憑證導致了明細賬進項稅額累計數和增值稅納稅申報表累計數對不上，差額就是轉出的那個數

kj_dwJ3HLx14P52 追問

2024-10-28 15:33

那現在要怎么做，情況就是5月份進項發票購買原材料已經入賬當月已經抵扣，次月6月份對方沖紅了這張發票。對方沒有開具新的藍字發票。

樸老師 解答

2024-10-28 15:34

同學你好
借原材料負數
貸進項轉出
貸應付賬款負數
這樣

kj_dwJ3HLx14P52 追問

2024-10-28 15:42

老師，看一下是這樣子做嗎？明細賬進項稅額累計數和報表對上了，但是進項稅額轉出那里又掛了一筆數

樸老師 解答

2024-10-28 15:47

同學你好
進項轉出的和進項稅沖抵了

kj_dwJ3HLx14P52 追問

2024-10-28 15:50

你好老師，就是這里不太明白屬于我的薄弱環節，就是說6月份按照這張憑證來做是沒錯的。我現在的疑問是明細賬的進項稅額轉出那里有一筆數1283.89，這筆數還要不要做筆憑證沖掉的？還是說就掛在那里？

kj_dwJ3HLx14P52 追問

2024-10-28 15:51

進項稅額轉出這樣做資產負債表應交稅費那里會不會一直掛筆數在那里

樸老師 解答

2024-10-28 15:57

進項稅額轉出的金額一般不會一直掛賬，而是需要根據具體情況進行相應的處理。
如果進項稅額轉出是由于特定原因（如原材料用于非應稅項目、非正常損失等）產生的，那么通常會影響到當期的應納稅額。在進行納稅申報時，會將進項稅額轉出的金額計入當期應納稅額中，從而減少可抵扣的進項稅額，增加企業的應交稅費。
在會計處理上，一般不需要單獨做憑證沖掉進項稅額轉出的金額。它會在資產負債表的應交稅費項目中反映，直到通過納稅申報等方式進行稅款結算后，應交稅費的金額會相應調整。
如果進項稅額轉出的原因在后續得到糾正或有其他特殊情況，可能需要進行進一步的會計處理，但僅就目前的情況而言，如果沒有其他特殊情況，這筆金額會在資產負債表的應交稅費中反映，等待納稅申報和稅款結算來處理。
總之，進項稅額轉出的金額不是一直掛賬不處理，而是會在稅務申報和會計核算過程中逐步進行調整和結算